在市场经济中，小规模纳税人是一支重要的力量。对于许多初涉财务领域的人来说，了解小规模纳税人的会计做账和报税流程至关重要。今天，就为大家详细介绍小规模纳税人的会计做账和报税全流程。

一、会计做账流程

建账

首先，根据企业的实际情况建立账簿，包括总账、明细账、日记账等。确定会计科目，以便准确记录企业的经济业务。

收集原始凭证

日常经营中，要及时收集各种原始凭证，如发票、收据、银行对账单等。这些凭证是做账的依据，务必妥善保管。

填制记账凭证

根据原始凭证，填制记账凭证。在记账凭证中，要准确填写日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等信息。

登记账簿

按照记账凭证的内容，将各项经济业务登记到相应的账簿中。总账用于汇总各个会计科目的发生额和余额，明细账则详细记录每个会计科目的具体情况。

成本核算

对于生产型企业或有销售成本的企业，需要进行成本核算。确定成本计算方法，如先进先出法、加权平均法等，计算产品或商品的成本。

编制财务报表

期末，根据账簿记录编制财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定期间的经营成果，现金流量表反映企业现金的流入和流出情况。

二、报税流程

增值税申报

小规模纳税人增值税一般按季度申报。在申报期内，登录国家税务总局电子税务局，填写增值税纳税申报表。小规模纳税人的增值税计算方法相对简单，销售额乘以征收率即为应纳税额。如果月销售额不超过 10 万元（或季度销售额不超过 30 万元），可免征增值税。

企业所得税申报

企业所得税一般按季度预缴，年度汇算清缴。在申报期内，填写企业所得税纳税申报表。企业所得税的计算依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

个人所得税申报

如果企业有员工，需要代扣代缴个人所得税。每月在规定的时间内，登录个人所得税扣缴客户端，填写员工的收入信息，计算应纳税额，并进行申报缴纳。

其他税种申报

根据企业的实际情况，可能还需要申报印花税、城市维护建设税、教育费附加等税种。这些税种的申报时间和申报方式可在电子税务局查询。

纳税申报注意事项

（1）按时申报：务必在规定的申报期限内完成纳税申报，避免逾期产生罚款和滞纳金。

（2）准确申报：认真填写纳税申报表，确保数据的准确性和真实性。

（3）保存申报资料：申报完成后，要保存好申报资料，以备税务机关检查。

总之，小规模纳税人的会计做账和报税流程虽然相对简单，但也需要认真对待。准确的会计做账和及时的纳税申报，不仅可以避免税务风险，还能为企业的发展提供有力的支持。希望本文能对广大小规模纳税人有所帮助。